Información básica sobre pensiones en Alemania
No todo el mundo tiene la oportunidad de hacer una provisión privada para la vejez. Por este motivo, el Estado alemán ha introducido un derecho a la previsión profesional para los trabajadores.
Los trabajadores tienen derecho a la llamada indemnización diferida y a cotizar en un plan de pensiones de la empresa. Este derecho existe para todos los trabajadores, independientemente de la forma del contrato de trabajo. Así, los trabajadores pueden exigir a su empresa que una parte de su salario o de sus pagos puntuales se destine a fondos de pensiones, fondos de pensiones profesionales o seguros directos. Los costes del personal en Alemania fueron tratados en este artículo.
Estas formas de previsión profesional se ven favorecidas por el hecho de que están parcialmente exentas de impuestos y cotizaciones. Para el empresario, estos gastos son totalmente deducibles como gastos empresariales.
Si los trabajadores eligen la compensación diferida como pensión de empresa, el empresario está obligado a realizar una subvención, siempre que se ahorre las cotizaciones a la seguridad social mediante la compensación diferida.
La subvención asciende al 15% de la cotización del trabajador y se concede si se dispone de un seguro directo, una Pensionskasse o un Pensionsfonds.
Además, se va a inducir a las rentas bajas con subvenciones para que opten por este modelo de pensión. Un incentivo fiscal especial es de especial interés para las personas con bajos ingresos. Se consideran personas con bajos ingresos las que ganan un máximo de 2.575 euros brutos al mes.
Siempre que reciban al menos 240 euros al año de su empleador para su pensión de empresa, el Estado paga el 30% de la misma. Esto significa que las empresas pagan, en consecuencia, menos impuestos sobre los salarios. Esta contribución adicional del empresario está exenta de impuestos para el trabajador.
Planes de pensiones en Alemania
Se puede elegir cualquier producto para el plan de pensiones de empleo.
En Alemania son posibles cinco formas
– el seguro directo,
– la Pensionskasse,
– el Pensionsfonds,
– la Unterstützungskasse y
– la Direktzusage.
La provisión a través de un seguro directo, una Pensionskasse o un Pensionsfonds se denomina vía asegurada. El empresario emite una promesa de prestaciones y encarga a uno de estos proveedores de pensiones su ejecución. En principio, estos contratos deben cumplir ciertos criterios para poder ser utilizados como planes de pensiones profesionales.
Las respectivas trayectorias de las provisiones de jubilación son las siguientes:
Seguro directo
El seguro directo se ofrece en forma de seguro de dotación o de pensión o de seguro de vida vinculado a unidades. En este caso, el empresario se convierte en el tomador del seguro y las primas del mismo se pagan mediante la conversión del salario del trabajador.
Las cotizaciones a un seguro directo están exentas de impuestos hasta el ocho por ciento del umbral de ingresos del seguro de pensiones de Alemania Occidental (esto es 568 euros al mes en 2021, lo que supone un importe máximo exento de impuestos de 6.816 euros al año).
Al final del plazo, el trabajador puede recibir una pensión vitalicia o el capital ahorrado como pago único de la compañía de seguros.
Pensionskasse
Los empresarios pueden contratar su propia provisión de Pensionskasse para sus empresas o pueden adherirse a un contrato de grupo específico del sector. Legalmente, la Pensionskasse es una institución de pensiones independientes. La solvencia está garantizada por la Autoridad Federal de Supervisión Financiera (Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht).
Pensionsfonds
Los fondos de pensiones invierten el dinero ingresado en acciones, por lo que pueden obtener una mayor rentabilidad que con los productos de pensiones mencionados hasta ahora. Esto también supone un riesgo significativamente mayor para el importe de la pensión que se pagará posteriormente.
Por ello, existen normas estrictas para garantizar el pago posterior de la pensión:
1. Si el fondo no paga la prestación mínima, el empresario es responsable.
2. Si el empresario se declara insolvente, interviene el Pensions-Sicherungsverein (asociación de garantía de pensiones).
3. Los fondos de pensiones también están controlados por la Autoridad Federal de Supervisión Financiera.
4. Al igual que la Pensionskasse, es legalmente una institución de pensiones independiente.
Al inicio de la jubilación, se puede abonar hasta el 20% del capital existente.
Unterstützungskasse
El fondo de previsión es una variante del plan de pensiones profesional que resulta especialmente interesante para los empleados con mayores ingresos y los ejecutivos, ya que se puede abonar una parte ilimitada del salario sin pagar el impuesto sobre el salario. Además, los fondos de previsión pueden elegir libremente sus inversiones de capital.
Los fondos de apoyo son financiados por una o varias empresas. Por lo tanto, representan un organismo de pensiones indirecto e interempresarial que actúa en nombre del empresario.
Sin embargo, los fondos de previsión no están sujetos a la supervisión de los seguros. Por este motivo, muchas empresas contratan un reaseguro para cubrir posibles siniestros no cubiertos de las pensiones de la empresa. Las reclamaciones de prestaciones adquiridas están cubiertas por la asociación de garantía de pensiones.
Direktzusage
Con un compromiso directo, el empresario se compromete a abonar directamente al trabajador el pago de la pensión, según el convenio, a la edad de jubilación, en caso de incapacidad laboral o en caso de fallecimiento. Se trata de una pensión profesional propia de la empresa. Este tipo de pensión profesional es especialmente interesante para los empleados de management y les permite estar vinculados a la empresa a largo plazo. El pago está libre de impuestos durante un periodo ilimitado.
Para ello, se constituyen provisiones para pensiones en el balance del empresario y, por regla general, se contrata una póliza de seguro equivalente para cubrir el riesgo.
El riesgo de insolvencia también está cubierto por la asociación de garantía de pensiones.