Informazioni di base
Non tutti hanno la possibilità di provvedere privatamente alla vecchiaia. Per questo motivo, lo Stato tedesco ha introdotto un diritto alla previdenza professionale per i dipendenti.
I dipendenti hanno il diritto legale alla cosiddetta compensazione differita e al versamento in uno schema pensionistico aziendale. Questo diritto esiste per tutti i dipendenti, indipendentemente dalla forma del contratto di lavoro. Così, i dipendenti possono chiedere al loro datore di lavoro che parti del loro stipendio o pagamenti una tantum siano versati in “Pensionskasse”, “Pensionsfonds” o assicurazione diretta.
Queste forme di previdenza professionale sono incoraggiate dal fatto che sono parzialmente esenti da tasse e contributi. Per il datore di lavoro, queste spese sono completamente deducibili come spese aziendali.
Se i dipendenti scelgono la compensazione differita come pensione aziendale, il datore di lavoro è obbligato a fare un sussidio, a condizione che risparmi i contributi di sicurezza sociale attraverso la compensazione differita.
Il sussidio ammonta al 15 per cento del contributo del dipendente e deve essere concesso se viene fornita un’assicurazione diretta, una Pensionskasse o un Pensionsfonds.
Inoltre, i lavoratori a basso reddito devono essere indotti con sussidi ad optare per questo modello di pensione. Di particolare interesse per i lavoratori a basso reddito è uno speciale incentivo fiscale. I bassi guadagni sono definiti come coloro che guadagnano un massimo di 2.575 euro lordi al mese.
A condizione che ricevano almeno 240 euro all’anno dal loro datore di lavoro per la loro pensione aziendale, il 30% di questo è pagato dallo Stato. Questo significa che le aziende pagano di conseguenza meno tasse sui salari. Questo contributo aggiuntivo da parte del datore di lavoro è esente da tasse per il dipendente.
Forme di BAV in Germania
Qualsiasi prodotto può essere scelto per la previdenza professionale.
In Germania sono possibili cinque forme
– l’assicurazione diretta,
– la Pensionskasse,
– il Pensionsfonds,
– la Unterstützungskasse e
– la Direktzusage.
La fornitura tramite un’assicurazione diretta, una Pensionskasse o un Pensionsfonds è definita come un percorso basato sull’assicurazione. Il datore di lavoro emette una promessa di prestazioni e incarica uno di questi fornitori di pensioni di attuarla. In linea di principio, questi contratti devono soddisfare determinati criteri per essere utilizzati come regimi pensionistici professionali.
I rispettivi percorsi di pensionamento sono i seguenti:
Assicurazione diretta
L’assicurazione diretta è assim sotto forma di assicurazione di dotazione o di pensione o di assicurazione sulla vita collegata a quote. Qui, il datore di lavoro diventa l’assicurato e i premi per l’assicurazione sono pagati convertendo il salario del dipendente.
I contributi per un’assicurazione diretta sono esenti da imposte fino all’otto per cento della soglia di reddito per l’assicurazione pensionistica della Germania occidentale (che è di 568 euro al mese nel 2021, risultando in un importo assimo esente da imposte di 6.816 euro all’anno).
Alla fine della durata, il dipendente può ricevere una pensione a vita o il capitale risparmiato come pagamento una tantum dalla compagnia di assicurazione.
Pensionskasse
I datori di lavoro possono stipulare la propria Pensionskasse per le loro aziende o possono aderire ad un contratto di gruppo specifico per il settore. Legalmente, la Pensionskasse è un’istituzione pensionistica indipendente.La solvibilità è garantita dall’Autorità federale di vigilanza finanziaria (Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht).
Pensionsfonds
I fondi pensione investono il denaro che viene versato in azioni, in modo che questo possa risultare in un rendimento più alto che con i prodotti pensionistici menzionati finora. Questo si traduce anche in un rischio significativamente più elevato per l’importo della pensione da pagare in seguito.
Per questo motivo, ci sono regole severe per garantire che la pensione venga pagata più tardi:
1. se la cassa non paga la prestazione minima, il datore di lavoro è responsabile.
2. se il datore di lavoro diventa insolvente, il Pensions-Sicherungsverein (associazione per la garanzia delle pensioni) interviene.
3. i fondi pensione sono anche controllati dall’Autorità federale di vigilanza finanziaria.
4. come la Pensionskasse, è legalmente un’istituzione pensionistica indipendente.
All’inizio del pensionamento, può essere versato fino al 20% del capitale esistente.
Unterstützungskasse
La Unterstützungskasse è una variante della previdenza professionale che è particolarmente interessante per i dipendenti e i dirigenti che guadagnano di più, perché una parte illimitata del salario può essere versata senza tasse sul salario. Inoltre, i fondi di previdenza possono scegliere liberamente i loro investimenti di capitale.
I fondi di sostegno sono finanziati da una o più aziende. Rappresentano quindi un’istituzione pensionistica indiretta e interaziendale che agisce per conto del datore di lavoro.
Tuttavia, i fondi previdenziali non sono soggetti al controllo delle assicurazioni. Per questo motivo, molte aziende stipulano una riassicurazione per coprire eventuali sinistri non coperti dalle pensioni aziendali. I diritti di libero passaggio sono coperti dall’associazione di garanzia delle pensioni.
Direktzusage
Con un impegno diretto, il datore di lavoro si impegna a pagare la pensione direttamente al dipendente, a seconda del contratto, all’età del pensionamento, in caso di invalidità professionale o in caso di morte. Questo tipo di pensione professionale è particolarmente interessante per i dipendenti dirigente e permette loro di essere legati all’azienda a lungo termine. Il pagamento è esente da tasse per un periodo illimitato.
A questo scopo, gli accantonamenti per le pensioni sono formati nel bilancio del datore di lavoro e, di regola, viene stipulata un’assicurazione corrispondente per coprire il rischio.
Il rischio di insolvenza è anche coperto dall’associazione di garanzia delle pensioni.