Rinunciare volontariamente a un’esenzione fiscale può sembrare strano, e la maggior parte delle persone si sentirà certamente subito a disagio.
In linea di principio, i proprietari sono imprenditori nel senso dell’IVA. In questo senso, la visione dell’IVA differisce da quella dell’imposta sul reddito. Il reddito da locazione è soggetto all’imposta sul fatturato, ma si applica un’esenzione fiscale. Di conseguenza, non può essere richiesta alcuna imposta a credito. In certi casi, tuttavia, si può rinunciare all’esenzione.
Ha senso rinunciare all’esenzione fiscale?
Se il fatturato dell’affitto è esente da imposte, nessuna imposta a credito può essere dedotta in cambio. L’imposta a monte si riferisce all’imposta sul fatturato delle fatture in entrata che un imprenditore può normalmente farsi rimborsare dall’ufficio delle imposte come parte della dichiarazione anticipata. Così, la tassa sui lavori di riparazione e manutenzione commissionati non rappresenta un costo. i
In cambio, l’imposta sul fatturato deve essere pagata sul reddito da locazione, che viene normalmente aggiunta all’affitto, in modo che non rappresenti un onere economico aggiuntivo.
Requisiti per l’opzione
I seguenti requisiti devono essere soddisfatti per richiedere l’opzione IVA:
La proprietà deve essere affittata a un imprenditore per la sua attività. L’imprenditore può utilizzare la proprietà solo per operazioni che non escludono la deduzione dell’imposta a credito. L’inquilino paga l’affitto, che è soggetto a IVA. Tuttavia, lui stesso ha la deduzione dell’imposta a monte, cioè si fa rimborsare l’IVA dall’ufficio delle imposte. Così né l’inquilino né il padrone di casa sono economicamente gravati dall’IVA.
Nel caso di case più grandi, è anche possibile rinunciare all’esenzione dall’IVA solo per singole parti della proprietà.
Esempio:
Una proprietà viene affittata a più parti. Ci sono 3 negozi al piano terra, un medico generico al primo piano e vari appartamenti. Si può rinunciare all’esenzione fiscale per la parte al piano terra. Tuttavia, non è possibile optare per lo studio medico, poiché il medico effettua operazioni esenti da imposte.
Di conseguenza, l’imposta a credito per il piano terra può anche essere recuperata dall’ufficio delle imposte.
Esempio: se le riparazioni per i negozi al piano terra ammontano a 11.900 euro lordi, il padrone di casa può farsi rimborsare 1.900 euro di tasse dall’ufficio delle imposte e quindi alla fine ha solo 10.000 euro invece di 11.900 euro di costi.
La rinuncia all’esenzione fiscale è possibile anche per le transazioni che rientrano nel Real Estate Transfer Tax Act (vendite di beni immobili).